深圳电商行业体量巨大，亚马逊、1688、淘宝、拼多多、抖音小店的商家非常多，电商公司和普通贸易公司不一样，平台流水多、订单零散、存在平台佣金、退款、提现、直通车推广费，账务风险点和传统线下企业差别很大，很多电商老板按普通公司方式记账，埋下税务隐患。

第一，收入确认不能只看对公提现。这是电商最大的坑。很多商家认为，只有提现到对公银行卡的钱才算收入，平台账户里面没有提现的、直接用于站内投放、退款的，就不报收入。税务口径上，订单成交产生应税收入的时候，就要确认收入，不管有没有提现到对公账户。平台店铺余额、微信商户、支付宝商户里面的资金，都属于企业资金。很多电商稽查案例，就是税局调取平台后台订单、流水，和申报收入比对，差异巨大，被要求补税加滞纳金。

第二，区分平台各类扣费。平台佣金、技术服务费、推广费（千川、直通车）、运费险、扣款，大多可以向平台申请增值税发票，作为成本费用抵扣或者税前扣除。很多商家懒得去后台下载电子发票，长期没有成本票，账面利润虚高，企业所得税变高。每月定期导出平台账单、结算单，把扣费对应的发票归集起来交给会计。退款订单也要单独登记，冲减对应收入，不要直接忽略退款。

第三，库存核算问题。电商有备货、囤货、一件代发模式，两种做账方式差别很大。一件代发没有库存，相对简单；自有仓储囤货，要做库存台账，进货入库、销售出库、损耗、退货入库都要登记。税务抽查电商企业，很容易核查库存，如果账上库存和实际仓库对不上，会被质疑。很多小电商没有库存台账，只简单记流水，后期风险很高。

第四，私户收款风险。不少电商为了方便，用个人微信、支付宝收货款，不走对公商户。现在税务、银行的数据联动加强，大额、频繁的个人收款，很容易被大数据预警。电商收入不管走对公商户还是私卡，只要是企业经营收入，都需要申报纳税，私户隐匿收入是电商稽查重点。

第五，出口电商（跨境电商）单独注意。做亚马逊等跨境平台，涉及外币结算、汇率换算、出口退税。汇率一般选出口当月 1 日人民币汇率中间价，收入按换算后的人民币确认。如果要做出口退税，要留存报关单、物流单、采购进项发票，资料链条完整。很多跨境卖家分不清免税、退税业务，容易错报。

第六，小规模和一般纳税人的选择。电商开票需求不稳定，平台客户有的要专票有的不要。如果进项采购票很少，优先小规模，享受季度 30 万以内普票减免；供应商能稳定提供 13% 进项专票，且大客户要专票，再升级一般纳税人。

第七，平台店铺主体变更、店铺转让。很多商家买卖抖音小店、1688 店铺，店铺主体变更，工商税务也要同步处理。店铺本身的历史收入、税务风险会跟着主体走，接手之前一定要核查原公司有没有欠税、异常。

电商做账，需要定期导出平台结算报表，而不是只靠银行回单。给代账会计的资料，除了银行流水，还要平台结算汇总表、订单汇总、推广发票、物流单据。

总结：电商公司最大的风险就是收入漏报、成本票据缺失、私户收款。坚持以平台成交数据作为收入基础，规范收集费用发票，做好库存台账，才可以降低税务稽查风险。